Företag
En verklig huvudman är den eller de personer som ytterst äger eller kontrollerar ett företag. En person kan kontrollera ett företag på olika sätt, exempelvis:
- ha mer än 25% av rösterna genom aktier
- ha rätt att utse eller avsätta mer än hälften av styrelseledamöterna
Det kan även finnas avtal eller bestämmelser i exempelvis bolagsordningen som gör att en person är verklig huvudman.
Om en person äger eller kontrollerar ett företag tillsammans med närstående, ska deras kontroll räknas samman. Närstående är maka/make/sambo/registrerad partner, föräldrar, barn och barnens makar/sambo/registrerade partner.
I en grupp av flera företag, är den verkliga huvudmannen den person som kontrollerar det företag som ytterst äger företaget i gruppen.
Föreningar
Alla medlemmar ska anses vara verkliga huvudmän om föreningen har färre än fyra medlemmar. Om en förening har fler än tre medlemmar ska föreningens ordförande normalt sett betraktas som verklig huvudman.
Stiftelser
För stiftelser gäller samma kriterier som för företag och föreningar samt att en stiftelse även kan ha en fysisk person som är styrelseledamot eller motsvarande. Den personen antas då ha den yttersta kontrollen över stiftelsen och blir därmed verklig huvudman. En fysisk person ska också antas ha den yttersta kontrollen om personen företräder en annan juridisk person som i sin tur förvaltar stiftelsen. Om stiftelsen handlar i förmån till en fysisk person som kan få del av en större andel av stiftelsens utdelade medel så ska även denna person anses vara verklig huvudman.
Exempel 1
Aktiebolag A ägs till lika delar av tre fysiska delägare (person 1, 2 och 3). Varje delägare äger alltså mer än 25% av aktierna. För aktiebolag A är alla tre fysiska delägare därför verkliga huvudmän.
Exempel 2
Aktiebolag B ägs till mindre än 25% av en fysisk delägare (person 1). Trots att person 1 äger mindre än 25% så utövar personen en betydande kontroll över företaget, t. ex. att genom ett aktieägaravtal ha rätt att utse eller avsätta mer än hälften av ledamöterna i bolagets styrelse. För aktiebolag B är person 1 verklig huvudman.